内部監査における監査報告書の作成に関するナレッジとワークフローを以下に示します。監査報告書は、監査結果を文書化し、関係者に伝える重要な手段です。
ナレッジ #
- 監査報告書の目的
- 監査結果を文書化し、業務の改善点やリスクを関係者に伝えること。
- 経営陣や監査委員会に対し、監査の実施状況や改善提案を報告すること。
- 監査報告書の重要な要素
- 表紙: 監査タイトル、監査対象、監査日、作成者などの基本情報
- 目次: 報告書の構成を示す
- 目的と範囲: 監査の目的、範囲、実施方法の説明
- 監査結果: 発見事項、評価結果、リスクの特定
- 改善提案: 業務改善に向けた具体的な提案や推奨事項
- 結論: 監査の総括や全体的な評価
- 付録: 追加のデータ、証拠、参考文献など
- 報告書のフォーマットとスタイル
- 一貫性を持ったフォーマットとスタイルを使用し、わかりやすく、簡潔にする。
- 専門用語の使用を避け、対象読者に配慮した表現を心がける。
- 監査報告書のレビューと承認
- 監査報告書は、監査チーム内でレビューし、必要な修正を行う。
- 経営陣や監査委員会の承認を得るために、報告書を提出する。
ワークフロー #
- 監査結果の整理
- 監査手続きの実施後、収集した証拠やデータを整理し、発見事項を特定。
- 報告書の構成を決定
- 監査報告書の主要なセクション（目的と範囲、監査結果、改善提案など）を構成。
- 監査報告書の草稿作成
- 各セクションの内容を記入し、初期の草稿を作成。
- 読みやすさを考慮し、段落や箇条書きを活用する。
- 監査結果の詳細な記述
- 発見事項やリスクを具体的に記述し、関連する証拠を引用。
- 各発見について、影響度や優先度を評価。
- 改善提案の作成
- 発見事項に基づき、具体的な改善提案を記述。
- 各提案に対して、期待される効果や実施の優先順位を示す。
- 結論の作成
- 監査の総括を行い、全体的な評価を記述。
- 監査の結果が業務に与える影響について言及。
- 付録の準備
- 監査に関連する追加データ、証拠、参考文献などを付録としてまとめる。
- 報告書のレビュー
- チーム内で報告書をレビューし、必要な修正を行う。
- 他のメンバーからフィードバックを受け、内容を改善。
- 承認プロセス
- 最終版の報告書を経営陣や監査委員会に提出し、承認を得る。
- 報告書の配布
- 承認後、監査報告書を関連部門や関係者に配布。
- 報告書の配布に際し、説明会やプレゼンテーションを行うことも検討。
- フォローアップの計画
- 監査報告書に基づき、改善提案の実施状況を確認するためのフォローアップ手続きを計画。
- フォローアップのスケジュールを設定し、関係者と連携。
- 評価と改善
- 報告書作成のプロセス全体を評価し、次回に向けた改善点を特定。
- チームからのフィードバックを収集し、報告書作成のプロセスを継続的に改善。