内部監査における監査計画の策定に関するナレッジとワークフローを以下に示します。監査計画は、内部監査の実施を効果的かつ効率的に行うための基本的な枠組みです。
ナレッジ #
- 監査計画の定義
- 監査計画とは、監査の目的、範囲、手法、リソース、スケジュールを明確にした文書であり、内部監査の実施に向けた道筋を示すもの。
- 監査計画の目的
- 内部監査の効率性と効果を高める
- リスクを考慮した監査対象の選定を行う
- 監査の透明性を確保し、利害関係者への信頼性を向上させる
- 監査計画の重要な要素
- 監査の目的: 監査の主要な目的や期待される成果
- 監査の範囲: 監査対象となる業務プロセス、システム、期間
- リスク評価: 監査対象に関連するリスクの特定と評価
- リソース計画: 監査に必要な人員、専門知識、技術的リソース
- スケジュール: 監査の実施時期や期間、重要なマイルストーン
- 監査計画の策定プロセス
- 監査計画の策定には、リスク評価、ステークホルダーの意見収集、過去の監査結果のレビューが含まれる。
ワークフロー #
- 監査の目的の明確化
- 内部監査の目的を明確にし、組織の戦略的目標やリスク管理のニーズに合わせる。
- リスク評価の実施
- 業務プロセスやシステムに関連するリスクを特定し、影響度や発生可能性に基づいて評価。
- リスク評価の結果をもとに、監査対象の優先順位を設定。
- 監査範囲の設定
- 監査の範囲を定義し、監査対象となる業務プロセス、システム、部門を決定。
- 過去の監査結果や重要なリスクを考慮する。
- 監査手法の選定
- 監査の手法やアプローチを選定（例：インタビュー、文書レビュー、データ分析）。
- 各手法の効果や適用可能性を評価。
- リソース計画
- 監査に必要な人員、専門知識、技術的リソースを特定。
- 監査チームの編成と各メンバーの役割を明確にする。
- スケジュールの策定
- 監査の実施スケジュールを作成し、重要なマイルストーンを設定。
- スケジュールには、監査の準備、実施、報告、フォローアップの各段階を含める。
- ステークホルダーとの調整
- 監査計画を経営陣や関連部門と共有し、フィードバックを受ける。
- ステークホルダーとのコミュニケーションを通じて、期待や懸念を把握。
- 監査計画書の作成
- 監査計画を文書化し、監査計画書を作成。
- 計画書には、目的、範囲、リスク評価、リソース、スケジュールを明記。
- 監査計画の承認
- 監査計画書を経営陣や上司に提出し、承認を得る。
- 承認後、監査計画を基に監査を実施する準備を行う。
- 監査の実施
- 計画に基づき、内部監査を実施。
- 計画を柔軟に見直しながら、必要な調整を行う。
- 結果のレビューと評価
- 監査結果をレビューし、次回の監査計画にフィードバックを反映。